Налоговый вычет

Налоговый вычет на покупку онлайн-кассы для ИП на ЕНВД

Условия получения вычета
— вы используете кассу в бизнесе на ЕНВД,
— касса зарегистрирована в налоговой,
— если совмещаете ЕНВД с другой системой налогообложения, то не учли по ней расходы на покупку кассы.

Размер налогового вычета состоит из стоимости:
— кассы и фискального накопителя,
— кассовой программы,
— сопутствующих работ и услуг: например, по регистрации или настройке кассы,
— модернизации кассы — если до этого пользовались обычной кассой, а потом улучшили её до онлайн.
Максимальный вычет на одну кассу — 18 тысяч рублей.

Дата регистрации кассы
Чтобы получить вычет, зарегистрируйте кассу в налоговой:
С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года — если ведёте бизнес в сфере розницы и общепита и наняли сотрудников.
С 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года — если у вас любой другой бизнес, а также розница и общепит без сотрудников.

Период, за который уменьшается налог
ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2019 года, уменьшают ЕНВД за кварталы в 2018 и 2019 годах. Начинают с того квартала, в котором купили кассу.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассу с 1 июля 2018 года, уменьшают ЕНВД за кварталы 2018 года. Начинают с того, в котором купили кассу.

Что делать, если не получилось потратить всю сумму вычета сразу? В законе об этом не сказано, а официальных разъяснений нет. Поэтому рекомендуем идти по безопасному пути и не учитывать остаток в следующих кварталах.

Но если у вас две кассы, можете сначала вычесть из налога стоимость одной, а в следующем квартале — стоимость другой.

Расчёт налога ЕНВД с учётом вычета
Посчитайте налог как обычно — по формуле.
Вычтите страховые взносы за ИП и за сотрудников, если они есть. Напомним: ИП без сотрудников уменьшают налог полностью, а ИП с сотрудниками — максимум на 50%.
Вычтите расходы на покупку онлайн-кассы, но не больше оставшейся суммы налога. Ограничений нет, даже если у вас работают сотрудники. Налог в итоге может равняться нулю.

Документы для получения вычета на ЕНВД
Отразите вычет в декларации. Новую форму пока не утвердили, поэтому налоговая рекомендует указывать сумму налога с учётом вычета в строке 040 раздела 3, а к декларации прикладывать пояснительную записку с реквизитами кассы и суммой вычета.

Шаблон пояснительной записки
Когда утвердят новую форму декларации, в ней будет отдельный раздел для онлайн-касс, и пояснительная записка не понадобится.